唐駁虎:海淘新政,不但朋友圈連媒體也都錯誤太多啊

來源:鳳凰網 2016-04-09 18:18:00

唐駁虎:海淘新政,不但朋友圈連媒體解讀也都錯誤太多啊

鳳凰新聞客戶端主筆唐駁虎

從4月8日,新的海淘關稅政策實施。簡單地說主要是兩點,向跨境電子商務進口征稅,並調整現行的郵稅政策。

對具體細則和影響,很多媒體、公眾號都給出來自己的解讀。但是,實在是要說,越講越複雜,越看越迷糊啊。

因為不同模式、不同金額、不同貨種的組合實在太複雜,沒有一個清晰的脈絡,亂糟糟全部攪混在一起講,還往往搞錯了各種情況,隻能越看越糊塗。

而且,由於進口關稅實在是太複雜的東西,至少涉及會計和報關兩個認證職業領域的諸多專業知識,別說朋友圈,就連各媒體的海淘新稅則解讀,甚至專門的“糾錯”都錯誤連篇。

本文就試圖用盡量清晰的分類模式來講解一下,當然還是無法避免有錯誤,因為實在太複雜。歡迎大家指正。

首先要分清幾種海淘——跨境電商和海外自遞。

【跨境電商】是(國內)商家對個人,屬於B2C;

海外自遞包括幾種,一種是海外商家或轉運公司的直郵,屬於【包裹渠道】,一種是【旅客渠道】,就是自己人肉攜帶通關。淘寶小的海外代購其實也走這些渠道運進來的。

有人把這些都列為C2C,其實是不嚴謹的說法。另外,根據規定,隻有“自用”“合理數量”的物品可以適用,帶有“貿易”性質的東西都要算貨物,

另外,就是傳統的海外進口一般貿易方式,簡稱【貨物渠道】,屬於B2B。

這需要按傳統的正式貨物報關,該要的證件一個不能少,要做注冊備案、檢驗檢疫,環節繁瑣眾多,關稅、增值稅、消費稅(部分)一個不能少。

一般個人即使想走這渠道,也得委托公司辦理,成本高昂。所以這和普通人的海淘無關,和本次改革也沒直接關係,就不細說了。

B2C、C2C,以前都按比較重的行郵稅來交(主要是為了兼並稅則),現在B2C要改收關稅+增值稅+消費稅了。這就是這次新政的最主要內容。

【稅率變化】

先來看跨境電商的B2C部分。

根據財政部3月24日的通知,“跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元,個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0%;進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額,暫按法定應納稅額的70%征收。超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易,以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品,均按照一般貿易方式全額征稅。”

簡單的解讀就是:

1.單次交易限值為2000元,年度限值20000元。

意思是,要想享受零關稅,每個人一次海淘的金額不能超過2000元,如果單件就超過2000的就沒法符合這規則;同時,每個人一年買的總金額也不能超過2萬。

超出的,就得全額交關稅+增值稅+消費稅,與貨物渠道無異。

2.即使零關稅的部分,也並不意味零稅。因為還是要交增值稅,煙酒、化妝品、高檔手表等享受型消費品還要加征消費稅。當然,都給打個七折。

3.在新政之前,海淘的商品是不用交關稅+增值稅+消費稅的,隻統一交個行郵稅,現在取消了這個政策。

4.原來跨境電商是參照包裹渠道的行郵稅征收的,稅額不超過50元的享受免稅。根據分別為10%、20%、30%、50%的對應稅率,分別對應500元、250元、166元、100元的總價。

所以跨境電商都喜歡拆單,把單張大訂單分拆為很多個小訂單小包裹,借此盡量避掉行郵稅,達到完全免稅的目的。現在新稅則下如此拆單的應該會相對變少了。

再來看海外自遞的C2C部分。

財政部同時規定,不屬於跨境電子商務零售進口的個人物品以及無法提供有關電子信息的跨境電子商務零售進口商品,仍將按現行規定執行。我國將同步調整行郵稅政策,將目前的四檔稅目(對應稅率分別為10%、20%、30%、50%)調整為三檔,稅目1、2、3的稅率將分別為15%、30%、60%。

簡單的說,包裹渠道、旅客渠道的C2C仍然適用於行郵稅,但是稅率有調整。

1、總的來說,原先10%稅率的,現在提高到了15%;原先20%現在漲到30%,剩下的兩檔30%和50%稅率的商品,大部分漲到了60%。但也有下降的,護膚品類如洗麵奶、麵霜、眼霜、爽膚水等下調到了30%。

2、C2C一直是征比較重的行郵稅,但是就不征關稅+增值稅+消費稅了。實際上就是打包征收了三個稅種,對個人用戶簡化稅則。

3、這部分免稅政策還是有的,包裹渠道計算稅額不超過50元的物品,旅客渠道自帶不超過5000元的物品,免稅。

另外可以注意一條新規:

“在維持居民旅客進境物品5000元人民幣免稅限額不變基礎上,允許其在口岸進境免稅店增加一定數量的免稅購物額,連同境外免稅購物額總計不超過8000元人民幣。”

就是說,境外不超過5000、再加上中國機場入境免稅店買的部分不超過8000,這些部分都是免稅的(20種不予免稅的商品除外),單獨為機場免稅店擴大了一部分免稅額。

有人會問,以前從來沒感覺這也要算稅啊?因為大部分人都沒這個意識,沒申報,實際上是逃稅了。

入境的時候都有兩條通道,一條是無申報通道,一條是有申報(納稅)通道,如果攜入物品總值超過5000元,就應該走有申報的通道。不過這麽自覺的人真不多。

但是像經常出國的攝影師,出關的時候都會在海關填寫出境申報單,證明這些昂貴的攝影器材是我從國內帶出去自用的,這樣在外國入境、回國入境的時候才方便說明清楚,否則被抽查到就說不清了。

【海淘到底會不會漲價?漲多少?】

跨境電商是稅率變化最複雜的部分。

先說貴重的奢侈品。

以前隻有單次1000以下的“按行郵稅征收”額度,超出的就要全額繳納關稅+增值稅+消費稅,現在超出2000的也一樣,基本沒變化。

再說“一般貴”的享受型消費品。

就是250~2000元的,以前因為拆不了單,得交行郵稅,現在2000元以下都可以免關稅,但還得再加上七折增值稅+消費稅。

不過即使隻用交增值稅(一般是17%)的普通貨物,七折後的稅率也有11.9%。

也就是說,如果原來適用行郵稅率10%的,現在略有增加;原來20%的,稅率是降低了。

而對於原來30%或者50%的享受型消費品,除了11.9%的七折增值稅,還得征七折的消費稅。

並且按稅則,是先在關稅“完稅價格”基礎上,先征關稅,再在價格+關稅的基礎上征消費稅,最後在價格+關稅+消費稅的基礎上,再征增值稅!

(這一點,很多媒體都搞錯了)

另外,值得注意的是,所謂最初的關稅“完稅價格”理論上是包括貨物零售價、運費和保險費甚至勞務費在內的到岸價。

筆者在這順帶吐槽一句,為這個概念起名的人語文真是爛啊,不知道這很容易令人誤會成“已繳完稅後的總價”而不是“完整的初始計稅價格”麽?

但是,有些時候,“完稅價格”則是海關單方麵審定或估定的價格。這在後文會涉及到。

好,涉及到三次征稅,再加上不同的消費稅稅率(比如煙的稅率56%或36%,化妝品的稅率30%,手表的稅率20%,葡萄酒的稅率10%),這下就複雜了。

就拿最常見的化妝品舉例吧,比如一瓶完稅價格1000塊錢的香水,過去要繳1000*50%=500元的行郵稅。現在簡化計算大致如下

關稅免稅,為0(不免的話化妝品關稅是5%)

消費稅計算公式是〔(完稅價格+實征關稅稅額)/(1-法定消費稅稅率)〕×實征消費稅稅率,之所以有一個(/(1-消費稅稅率)),是因為消費稅是價內稅(稅率是含稅之後的總價的比例),需要先倒推出完稅後的價格。

但由於有七折優惠,實際為(1000+0)/(1-30%)×(30%×70%)=300元;

增值稅計算公式是(完稅價格+實征關稅稅額+實征消費稅稅額)×增值稅稅率;

為(1000+0+300)×(17%×70%)=154.7元,總計454.7元,比過去省了45.3元。

當然,具體情況還有很多種,實際會非常複雜。具體稅率其實大家不是很用理,因為跨境電商網站上都會給大家自動算好的。

但總的來說,比以前的30%、50%行郵稅來說

常見的進口化妝品(百元以上2000元以下)稅率有不同程度的降低,從小件化妝品(百元以下),以前可以用拆單實現完全避稅。現在不行了,有所增加。

對於進口紅酒而言,以前是一律50%的高額行郵稅(沒什麽人會專門海淘百元以下的餐酒吧),現在如果不超過2000元需要14%的關稅和全額消費稅增值稅的話,隻需走7%的消費稅和11.9%的增值稅了,綜合起來大約是20.6%,可謂降低了很多。

作為一個入門級的葡萄酒愛好者,我對這個新政還是比較滿意的。畢竟海外的紅酒價格比起國內的代理價實在是太便宜了。如果海淘品類多,稅費降低的話是件好事。

然後是常見的尿布、奶粉,零食、保健品,還有廉價服裝、洗護用品等日用消費品。

以前隻需要10%的行郵稅。而且單次500元以下還免征,這很容易拆單,就是實際稅率為0。海淘剁手黨們可開心了。

現在沒有全免征額度了,即使隻交增值稅也有11.9%,可謂是漲價了,眾多媽媽們、海淘剁手黨們不開心,寶寶很委屈。

總之,簡單地說,實際稅率有漲有跌。一般是便宜的東西稅率漲,一般貴的稅率跌,很貴的沒變化。

【錯誤解讀的謠傳實在太多了】

前麵說過,無論朋友圈,還是媒體,關於入境稅改新政的解讀錯誤實在太多了,比如

“跨境電商告別免稅時代”——原來也是要交行郵稅的好麽,享受型消費品的行郵稅還不低呢。

“行郵稅暴增到60%”——走行郵渠道,享受型消費品和奢侈品稅率繼續增加了;但也有降低的,比如護膚品和洗護用品。從50%降到了30%。

“海淘免稅時代終結了!”——按法則原來就是要全麵征(行郵)稅的,隻是以前偷偷地“蒙混過關”的概率高而已,現在海關查的嚴,被“稅”的概率增加。不能理直氣壯地說“以前就是免稅的”啊。

“稅率從〇暴增到70%!”——這一條最令人無語,居然把“進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額,暫按法定應納稅額的70%征收。”這句話看成了“取消免稅,暫按70%征收。”你的語文究竟是誰教啊啊?

當然,由於稅則太複雜(否則也就沒有報關員這個職業了),本文隻能大致解讀了一些關於【跨境電商】部分的稅率變動。大家更關心的【包裹渠道】、【旅客渠道】還有具體品類的變化,隻能放到後續的文章中了。

歡迎糾錯,歡迎大家提出關心的品類和問題。

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